+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Продажа земельного участка с ндс или без

Организация в году переходит на ОСНО и планирует продажу земельного участка. Участок был приобретен у учредителя ООО в году и до сих пор не оплачен. Участок был поставлен на учет как основное средство, так как предполагалось использовать его в производственной деятельности. Организация рассматривает возможность переоценки участка до кадастровой стоимости по состоянию на Стоимость участка по договору купли-продажи между ООО и физическим лицом учредителем превышает кадастровую стоимость. Возможно ли ООО сделать переоценку земельного участка до его кадастровой стоимости на

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Покупка земельного участка в 2019 или как мошенники продают участки

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Реализация земельного участка НДС

Купля-продажа земли: Хмелевский Игорь, налоговый эксперт Мораторий на куплю-продажу земли, введенный в свое время как временный, действует больше чем полтора десятка лет.

Как следствие, Украина сегодня входит в шестерку стран на планете, в которых запрещена продажа земли. Правда, у нас этот запрет касается только земель сельскохозяйственного назначения. Остальные земельные участки уже давно являются объектом купли-продажи, что, в свою очередь, приводит к возникновению учетных проблем у сторон таких сделок.

И начнем с продавца. Для большей конкретики договоримся рассматривать здесь только операции купли-продажи земли между юридическими лицами частной формы собственности. Львиную долю статьи посвятим, конечно, бухучету. От него — прямая дорога к налогу на прибыль, взимание которого теперь базируется на бухгалтерских правилах.

Если продавец — плательщик НДС, будет что почитать и ему. А завершим свой рассказ отдельным разделом для плательщиков единого налога. Бухгалтерский учет Продажа земельных участков имеет две модели отражения в бухучете: Хотя, по большому счету, первая модель в конечном итоге совпадает со второй.

Такой подход в полной мере распространяется и на земельный участок, который предприятие решило продать и по которому одновременно выполняются все требования, перечисленные в п. Причем независимо от того, как он классифицирован у продавца — хоть операционной, хоть инвестиционной недвижимостью.

Бухгалтерская запись при указанных обстоятельствах будет такой: Дт — Кт или Дт — Кт соответственно. Поскольку землю в бухучете не амортизируют, то в категорию необоротных активов, удерживаемых для продажи, земельный участок попадает по первоначальной или справедливой стоимости Если же земля еще не реализована и продолжает числиться в учете, то в дальнейшем на каждую дату баланса она отражается в соответствии с п.

II П С БУ 27 по наименьшей из двух стоимостей — балансовой стоимости или чистой стоимости реализации справедливой стоимости за вычетом ожидаемых расходов на реализацию.

Сумму превышения балансовой стоимости над чистой стоимостью реализации включают в состав прочих операционных расходов Дт — Кт Если в дальнейшем чистая стоимость реализации увеличивается, корректировки стоимости земельного участка в составе необоротных активов, удерживаемых для продажи, признают прочим операционным доходом отчетного периода Дт — Кт При этом сумма дохода не должна превышать признанных ранее расходов от уценки такого актива п.

Доход от продажи земельного участка в бухучете признают по правилам п. Если же земля приобреталась для дальнейшей ее перепродажи, т. Налог на прибыль Все уже привыкли к тому, что законодатель несколько лет назад перевел исчисление этого налога на бухгалтерские рельсы. Поэтому нам остается лишь констатировать, что: Причем этот вывод распространяется и на высокодоходников, обязанных корректировать бухфинрезультат на разницы из разд.

III НКУ, и на всех малодоходников как тех, которые этого делать не обязаны, так и тех, которые приняли добровольное решение проводить указанные корректировки. Продаем землю вместе с недвижимостью. Если же земельный участок продавался вместе с расположенным на нем объектом недвижимости, то высокодоходникам и малодоходникам-добровольцам следует учесть такой нюанс.

Как известно, земельный участок и недвижимость, расположенную на нем, продавец в своем бухгалтерском учете должен был учитывать отдельно как два разных объекта подробнее об этом см.

В то же время по объекту недвижимости продавец из числа указанных выше плательщиков, кроме бухгалтерского, вынужден был вести еще и отдельный налоговый учет в порядке, предусмотренном п. Следовательно, такому продавцу придется откорректировать свой бухфинрезультат на разницы, связанные с реализацией недвижимости как объекта ОС Таких разниц две: Она возникает при реализации производственных объектов ОС, т.

Она возникает в случае реализации непроизводственных ОС, т. НДС Подпункт В свою очередь, в абзаце первом п. Анализируя приведенные нормы, приходим к однозначному выводу: То есть в обоих случаях продавцу не придется начислять НДС по такой операции конечно, если он является плательщиком этого налога.

Налоговая накладная. Вместе с тем на дату подписания акта приема-передачи земельного участка обеими сторонами договора купли-продажи или на дату получения предоплаты за землю продавец обязан выписать налоговую накладную НН и зарегистрировать ее в ЕРНН.

При ее заполнении надо: Остальные реквизиты НН заполняют по общим правилам. В декларации по НДС операцию по поставке земельного участка отражают в стр. И еще один момент. Продажа земли — льготная поставка. Поэтому следует помнить об особенностях формирования налогового кредита НК , связанного с поставкой льготных товаров.

Не исключено, что операция по продаже земли у многих плательщиков НДС окажется первой если не единственной льготной поставкой в текущем году. База начисления НО.

То есть: А как быть в случае, когда идет речь о продаже земли одновременно с объектом недвижимости, который на ней размещен? Разъясняя практическое применение п. Так, если осуществляется операция по поставке продаже, передаче земельного участка, который находится под объектом недвижимости, как отдельного объекта, то такая операция освобождается от обложения НДС при условии отражения в учете приобретения такого участка как отдельного объекта.

В случае, когда осуществляются операции по поставке продаже, передаче объекта недвижимости вместе с землей, которая находится под таким объектом и учитывается в общей стоимости объекта недвижимости включается в его стоимость , то такие операции подлежат обложению НДС на общих основаниях. При этом контролеры отмечают, что порядок обложения НДС операций по поставке земельного участка и недвижимого имущества, расположенного на нем, не зависит от количества заключенных договоров купли-продажи на операции по отчуждению такого земельного участка и объектов недвижимости То есть, по их мнению, не имеет никакого значения, заключен один договор на покупку-продажу земельного участка и объекта недвижимости, расположенного на нем, или два отдельных договора: Что можно понять из таких разъяснений?

Какой порядок отражения в учете объектов недвижимости и земельных участков имеют в виду фискалы? Ведь на сегодня, как мы установили, можно говорить лишь о порядке отражения таких активов в бухгалтерском учете. А он действительно не зависит от количества заключенных договоров купли-продажи на операции по отчуждению земли и недвижимости.

Потому что, как бы мы их ни приобретали по одному договору или по нескольким, с выделением суммы каждой составляющей или общей суммой , в бухучете они все равно будут считаться как два отдельных учетных объекта!

Поэтому и реализацию таких объектов будем показывать в бухучете отдельно, а значит, землю — без НДС, недвижимость — по общим правилам, кроме второй и последующих поставок жилья объектов жилого фонда , льготируемых согласно п. Если же подойти к вышеприведенным разъяснениям буквально, выйдет вот что.

При продаже земельного участка, который в договоре имеет обособленную стоимость, НДС-льгота применяется причем независимо от количества договоров. При продаже земли, стоимость которой включается в стоимость объекта недвижимости, операцию по их поставке облагают НДС на общих основаниях.

В последнем случае объект недвижимости и земля под ним рассматриваются как единое целое и: Единый налог Продажа земли плательщиком единого налога имеет свои учетные особенности. Обычно единоналожники сумму дохода от реализации ОС определяют согласно п.

Однако в соответствии с п. Поэтому вышеприведенное правило определения дохода от реализации ОС в этом случае не работает. Как определить доход юрлица-единоналожника в этом случае? Если стоимость продажи каждой составляющей определена в договоре, действуем по правилам п. А что делать, когда в договоре стоимость земельного участка и расположенной на нем недвижимости указана одной суммой?

Здесь возможны два варианта. Вариант 1. С момента введения объекта недвижимости в эксплуатацию до его продажи прошло менее 12 календарных месяцев. Тогда никаких проблем. При продаже такой недвижимости предприятие включает в доход всю сумму полученных денежных средств.

Таким образом, в этой ситуации предприятие ставит в доход всю сумму выручки, полученную по договору купли-продажи. Вариант 2. С момента введения объекта недвижимости в эксплуатацию до его продажи истекло больше 12 календарных месяцев.

По нашему мнению, в этом случае с целью определения единоналожного дохода можно общую сумму выручки уменьшить на остаточную стоимость недвижимости. В итоге под налогообложение попадет: Можно пойти и другим, более сложным путем: Затем каждую часть выручки облагать налогом по своим правилам.

Предприятие — плательщик НДС продает земельный участок площадью 0,5 га по цене тыс. Балансовая стоимость земельного участка составляет тыс. Для определения рыночной цены такой земли предприятие заключило договор со сторонней организацией.

Стоимость ее услуг — грн. Покажем в таблице, как учесть такую операцию.

Оплата и возмещение НДС при купле-продаже земельного участка.

В феврале она продала земельный участок, принадлежавший ей на праве собственности. В рассматриваемой ситуации компания должна вести раздельный учет. В противном случае она не сможет принять к вычету НДС по общехозяйственным расходам. Расскажем подробнее.

Проверка на риски: Общая сумма расходов на приобретение права на земельный участок составила 1 руб.

Купля-продажа земли: Хмелевский Игорь, налоговый эксперт Мораторий на куплю-продажу земли, введенный в свое время как временный, действует больше чем полтора десятка лет. Как следствие, Украина сегодня входит в шестерку стран на планете, в которых запрещена продажа земли. Правда, у нас этот запрет касается только земель сельскохозяйственного назначения. Остальные земельные участки уже давно являются объектом купли-продажи, что, в свою очередь, приводит к возникновению учетных проблем у сторон таких сделок.

Форум казахстанского налогоплательщика

Владельцем становятся компании, граждане и городские власти. Нанимателем могут быть физические лица и публичные, непубличные организации. Продажа по найму земельных участков возлагается на муниципалитет. Объектом внимания служат любые угодья. Исключение составляет внеоборотная земля. Юридическое соглашение предусматривает взаимодействие собственника и нанимателя. Как происходит продажа прав аренды земельного участка Земельный кодекс регламентирует приобретение земельных участков. Продажа земли происходит платно и бесплатно, продается на торгах или без них. Для предоставления земельных площадей в личное пользование, в частности для строительства, необходимо обратиться в администрацию города или района, где расположен земельный участок.

Реализация земельных участков НДС: бухучет

В соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации, купля-продажа земли подразумевает полную передачу прав на земельный участок, дома, сооружения, квартиры или прочее недвижимое имущество от продавца к покупателю, в полном соответствии с подписанным договором купли-продажи. Если не будет указана хотя бы одна характеристика, то договор будет считаться недействительным. Договор должен быть заключен в письменной форме, в рамках одного документа, который подписывается обеими сторонами. Если не соблюсти установленную форму договора купли-продажи, он также может считаться недействительным. Цена недвижимости в договоре В договоре купли-продажи обязательно должна быть указана цена продаваемого имущества.

Согласно ст. Частной собственностью на землю владеют юридические или физические лица, а коммунальные земли принадлежат территориальным громадам общинам , которые владеют землей непосредственно или через органы местного самоуправления.

В году компания приобрела земельный участок с нежилым помещением за 5,2 тенге. В здание было снесено и построен производственный цех. Оценка была произведена независимым оценщиком и здание оценили в тенге.

Организация продает земельный участок: налоговые последствия

Порядок уплаты налога Производить выплату налога после реализации земельного участка или дачи обязаны физические лица, считающиеся владельцами этой недвижимости менее пяти лет. Для следующих групп граждан этот период уменьшен до трех лет: Законодательные нормы, определяющие эти правовые статусы: Доход от продажи земельного участка Величину дохода рассчитывают по цене реализации земли, закрепленной в договоре купли-продажи.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Купля продажа земельного участка

Налог для юрлиц и ИП Обязательные платежи присутствуют практически во всех аспектах нашей жизни, в частности, сопровождают все гражданско-правовые отношения, если они направлены на извлечение прибыли. Исключение не составляют даже сделки по договорам дарения ст. Порядок уплаты налогов на совершенные сделки регламентирован нормами НК РФ и предусматривает особую процедуру отчетности и непосредственной оплаты. Берется ли налог с продажи земельного участка? Не всегда, но в большинстве случаев. НК РФ определил перечень оснований, по которым сбор не взимается, перечень является закрытым, не допускающим вариаций.

НДС при продаже земельного участка

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются услуги: Строительство, роспись и реставрация храмов и памятников, заказанные грузинской Патриархией и Министерством культуры и охраны памятников. Ухода и опеки за детьми образовательными учреждениями. Уход за больными и лицами старше 60 лет. В сфере искусства и спорта, предоставленные несовершеннолетним лицам.

А это значит, что продажа земельных участок будет облагаться НДС. на учет, без дополнительных ограничений в виде амортизации и ввода в.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Ситуация Предприятие является владельцем земельного участка и расположенного на ней здания. Здание в заброшеном виде: Ситуация такова, что здание легче и дешевле разобрать, чем осуществлять работы по его реконструкции.

Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии

Налог при продаже не взимается в случаях если: Для этого необходимо предоставить соответствующие документы. Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по: Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре.

Изменения в налоге с оборота на землю в Эстонии одобрены Брюсселем

Бухгалтерский учет продажи земельных участков При заключении договора на продажу земли многие руководители и бухгалтеры сомневаются, облагается ли данная операция налогом на добавленную стоимость. Ошибки в оформлении реализации участков могут повлечь за собой штрафы и прочие нежелательные последствия. В данной статье рассмотрим как осуществляется реализация земельных участков и начисляется НДС. Что облагается НДС Все обязательные платежи регламентируются законодательством.

.

.

Продажа земли и НДС

.

Раздельный учет по НДС при продаже земельного участка

.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Михей

    Лайк под этим видео поставить просто невозможно))